Exercice de comptabilité générale: établir l’état de rapprochement



Exercice de comptabilité générale: établir l’état de rapprochement

Au départ du mois de Mars, le compte bancaire de l’entreprise Latex présente un solde débiteur exact de 12 625,56 et le relevé bancaire est créditeur de la même somme.
     Fin Mars, le compte bancaire et le relevé se présentent ainsi :

Compte bancaire dans l’entreprise :

Dates
Libellés
Débits
Crédits
01-mars
Solde à nouveau
12 625 ,56

04-mars
Chèque TTS 11516

4 825,20
05-mars
Remise de chèques
27 060,00

07-mars
Chèque TTS 11517

2 245,20
11-mars
Versement d’espèces
15 000 ,00

15-mars
Chèque TTS 11518

4 910,40
19-mars
Chèque TTS 11519

1 922,40
20-mars
Remise d’effet
36 720,00

25-mars
Chèque TTS 11520

2 532,00
28-mars
Chèque TTS 11521

2 548,92
29-mars
Chèque TTS 11522

8 461,20
31-mars
Chèque TTS 11523

11 049,00

TOTAL
91 405,56
38 494 ,32

Solde débiteur

52 911,24

Autre informations :
*Le chèque TTS 11516 est remis à un fournisseur
*Le chèque TTS 11518 est remis en règlement d’honoraires

Relevé de la banque :
Dates
Libellés
Débits
Crédits
01-mars
Solde à nouveau

12 625 ,56
05-mars
Paiement  chèque TTS 11516
5 041,20

06-mars
Remise de chèques

27 060,00
08-mars
Paiement chèque TTS 11517
2 245,20

12-mars
Versement d’espèces

15 000,00
16-mars
Paiement  chèque TTS 11518
4 888,80

20-mars
Paiement  chèque TTS 11519
1 922,40

22-mars
Virement d’un client

7 440,00
26-mars
Paiement chèque TTS 11520
2 532,00

29-mars
Paiement chèque TTS 11521
2 548,92

31-mars
Coupon TVP

4 922 ,40
31-mars
Commissions
753,72

31-mars
Net remise effet*

35 367,00(a*)
31-mars
Frais
728,4


TOTAL
20 660,64
102 414,96

Autre informations :
(a*) Pour ce qui est de l’opération de remise d’effet du 31/03, le montant exact de l’escompte est de 1 233,00.

NB : En cas de non correspondance de chiffres, ceux du relevé sont considérés comme exacts.

Travail à faire :
1.    Etablir l’état de rapprochement
2.    Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise.

Solution:


1 / Etat de rapprochement :
Banque dans lis livres de l’entreprise :
Elément
Débit
Crédit
Solde débiteur
Virement
Coupons (TVP)
Agios (36.720,00 - 35.367,00)
Cheque 11518 (5.041,2- 4.825,2)
Cheque 11518 (4.910,40- 4.888,80)
Commission
frais
52.911,24
7.440,00
4.922,40
-
-
21,60
-
-
-
-
-
1.353,00
216,00
-
753,72
728,40
Total
65.295,24
3.051,12
Solde débiteur

62.244,12

Le compte de l’entreprise chez la banque :
Elément
Débit
Crédit
Solde créditeur
Cheque 11522
Cheque 11523
-
8.461,20
11.049,00
81.754,32
Total
19.510,20
81.754,32
Solde créditeur
62.244,12


On constate après rapprochement, que le solde set même
2/ Enregistrement  comptable chez l’entreprise :
Opération de crédit : (avis de crédit)
5141
3421
7384
61365
banque
Client
Revenus des TVP
horaire
12.384,00

7.440,00
4.922,40
21,60

Opération de débit : (avis de débit)
4411
6311

6147


5141
Fournisseurs
Intérêts des emprunts et dette
Service bancaire
(1.353,00 _1.233,00)+ 753,72 + 728,40

banque
216,00
1.233,00

1.602,12
3.051,12






Exercice de comptabilité générale
source: compta-marocaine.blogspot.com




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