Exercice de comptabilité générale: établir l’état de rapprochement

Exercice de comptabilité générale: établir l’état de rapprochement

Au départ du mois de Mars, le compte bancaire de l’entreprise Latex présente un solde débiteur exact de 12 625,56 et le relevé bancaire est créditeur de la même somme.

     Fin Mars, le compte bancaire et le relevé se présentent ainsi :

Compte bancaire dans l’entreprise :

Dates	Libellés	Débits	Crédits
01-mars	Solde à nouveau	12 625 ,56
04-mars	Chèque TTS 11516		4 825,20
05-mars	Remise de chèques	27 060,00
07-mars	Chèque TTS 11517		2 245,20
11-mars	Versement d’espèces	15 000 ,00
15-mars	Chèque TTS 11518		4 910,40
19-mars	Chèque TTS 11519		1 922,40
20-mars	Remise d’effet	36 720,00
25-mars	Chèque TTS 11520		2 532,00
28-mars	Chèque TTS 11521		2 548,92
29-mars	Chèque TTS 11522		8 461,20
31-mars	Chèque TTS 11523		11 049,00
	TOTAL	91 405,56	38 494 ,32
	Solde débiteur		52 911,24

Autre informations :

*Le chèque TTS 11516 est remis à un fournisseur

*Le chèque TTS 11518 est remis en règlement d’honoraires

Relevé de la banque :

Dates	Libellés	Débits	Crédits
01-mars	Solde à nouveau		12 625 ,56
05-mars	Paiement  chèque TTS 11516	5 041,20
06-mars	Remise de chèques		27 060,00
08-mars	Paiement chèque TTS 11517	2 245,20
12-mars	Versement d’espèces		15 000,00
16-mars	Paiement  chèque TTS 11518	4 888,80
20-mars	Paiement  chèque TTS 11519	1 922,40
22-mars	Virement d’un client		7 440,00
26-mars	Paiement chèque TTS 11520	2 532,00
29-mars	Paiement chèque TTS 11521	2 548,92
31-mars	Coupon TVP		4 922 ,40
31-mars	Commissions	753,72
31-mars	Net remise effet*		35 367,00(a*)
31-mars	Frais	728,4
	TOTAL	20 660,64	102 414,96

Autre informations :

(a*) Pour ce qui est de l’opération de remise d’effet du 31/03, le montant exact de l’escompte est de 1 233,00.

NB : En cas de non correspondance de chiffres, ceux du relevé sont considérés comme exacts.

Travail à faire :

1.    Etablir l’état de rapprochement

2.    Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise.

Solution:

1 / Etat de rapprochement :

Banque dans lis livres de l’entreprise :

Elément	Débit	Crédit
Solde débiteur Virement Coupons (TVP) Agios (36.720,00 - 35.367,00) Cheque 11518 (5.041,2- 4.825,2) Cheque 11518 (4.910,40- 4.888,80) Commission frais	52.911,24 7.440,00 4.922,40 - - 21,60 - -	- - - 1.353,00 216,00 - 753,72 728,40
Total	65.295,24	3.051,12
Solde débiteur		62.244,12

Le compte de l’entreprise chez la banque :

Elément	Débit	Crédit
Solde créditeur Cheque 11522 Cheque 11523	- 8.461,20 11.049,00	81.754,32
Total	19.510,20	81.754,32
Solde créditeur	62.244,12

On constate après rapprochement, que le solde set même

2/ Enregistrement  comptable chez l’entreprise :

Opération de crédit : (avis de crédit)

5141 3421 7384 61365

banque Client Revenus des TVP horaire

12.384,00

7.440,00 4.922,40 21,60

Opération de débit : (avis de débit)

4411 6311 6147 5141

Fournisseurs Intérêts des emprunts et dette Service bancaire (1.353,00 _1.233,00)+ 753,72 + 728,40 banque

216,00 1.233,00 1.602,12

3.051,12

Exercice de comptabilité générale

source: compta-marocaine.blogspot.com